消费税的征税范围是哪些

消费税的征税范围是哪些

消费税征收范围相对较窄，也会根据经济发展、环境保护等国家重大政策进行调整。根据《消费税暂行条例》及相关规定，现行消费税税目包括烟、酒、化妆品等15类商品。一些税目又进一步分为几个小标题。 （一）以烟叶为原料加工生产的卷烟制品，无论使用何种辅料，均属本税范围。其中包括卷烟（进口卷烟、白包烟、手卷烟以及未经国务院批准列入计划的企业和个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟草。税目“香烟”又分为“香烟”等副标题，“香烟”又分为“A类香烟”和“B类香烟”。其中，A类卷烟指的是每一种。标准支（200支，下同）为分配价70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟； B类卷烟是指每标准支分配价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。 （二）白酒是指酒精度数在1度以上的各种酒精饮料，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒类。啤酒出厂价（含包装及包装押金）3000元（以上为A类啤酒，每吨出厂价（含包装及包装押金）3000元（不含增值税）以下为B类啤酒有包装押金。餐饮、商业、娱乐等行业举办的啤酒屋（啤酒厂）生产的啤酒不征收消费税。

果啤属于啤酒，对啤酒征收消费税。配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，添加食用或药用、食用辅料或食品添加剂，配制、混合或再加工而成的酒，原酒经过精制而成。改变了。基式饮酒。具体规定如下： 1、以蒸馏酒或者食用酒精为基酒，具有国家有关部门批准的食品卫生或者保健食品卫生许可证，酒精度在38度以下（含38度）的配制酒。 ），需缴纳消费税。税目及税率表中“其他酒类”的消费税适用税率为10%。二、以发酵酒为基酒、酒精度在20度（含）以下的配制酒，按消费税税目税率表中“其他酒类”10%的适用税率征收消费税。三、其他配制酒，按照消费税税目税率表中“酒”的适用税率征收消费税。葡萄酒消费税适用于“葡萄酒”税目下的“其他葡萄酒”子目。葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎（压榨）、发酵而制成的酒精度在1度（含）以上的葡萄酒原酒和成品酒（不包括以葡萄为原料的蒸馏酒）。 （三）高档化妆品 自2016年10月1日起，该税目调整为包括高档美容、化妆品、化妆品、成套化妆品。高档美容、修饰化妆品、高档护肤化妆品是指在生产（进口）阶段销售（完税）的、价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/毫升（克）或15元/毫升（克）的美容产品。元/件（张）及以上。 、修饰化妆品和护肤化妆品。

美容美容化妆品是指香水、香水精、香粉、红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、睫毛及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的化妆油、卸妆油、油画颜料不属于本税目范围。高档护肤化妆品征税范围另行制定。 （四）贵重珠宝玉石首饰，包括金、银、铂金、宝石、珍珠、钻石、玉石、珊瑚、玛瑙等贵重物质以及其他金属、人造宝石制成的各种纯金银首饰和镶嵌首饰。等经过开采、抛光、加工的各类珠宝玉石。消费税是对出境旅客在免税店出售的金银首饰征收的消费税。 （五）鞭炮、烟花包括：各种鞭炮、烟花。体育运动中使用的起火纸、鞭炮引信，不按本税目征税。 （六）成品油：本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七项；航空煤油暂停供应。 1.汽油。汽油是指以原油或其他原料加工生产的辛烷值不低于66的各种轻质油品，可用作汽油发动机的燃料。取消车用含铅汽油消费税。汽油税目不再划分二级子目，消费税统一按无铅汽油税率征收。 、甲醇汽油和汽油与汽油成分调配生产的乙醇汽油也属于本税目范围。 2.柴油。柴油是指用原油或其他原料加工而成的、倾点或凝固点在-50℃至30℃之间、可用作柴油机燃料的各种轻质油品。柴油主要由柴油成分组成，经调合、精炼后可用作燃料。柴油机燃料用非标油。

由柴油和柴油成分混合生产的生物柴油也属于本税目范围。经国务院批准，自2009年1月1日起，符合下列条件的纯生物柴油，免征消费税： （一）生产原料中废动植物油的比例不得低于超过70%。 （2）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标准。 3.石脑油。石脑油，又称化学轻油，是以原油或其他原料加工生产的、用作化工原料的轻油。石脑油征税范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以外的各种轻油。非标汽油、重整油、顶油、戊烷原料油、轻质裂化材料（减压柴油VGO和常压柴油AGO）、重质裂化材料、加氢裂化尾油、芳烃抽余油均属于轻质油范围石脑油税。 4、溶剂油。溶剂油是以原油或其他原料生产的轻质油，用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产以及机械清洗和粘合剂行业。橡胶填充油和溶剂油原料属于溶剂油征税范围。 5、航空煤油。航空煤油又称喷气燃料，是以原油或其他原料生产的各种轻油，用作喷气发动机和喷气推进系统的燃料。暂停征收航空煤油消费税。 6、润滑油润滑油是以原油或其他原料生产的用于内燃机和机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物润滑油、植物润滑油、动物润滑油和化工原料合成润滑油。

润滑油征税范围包括矿物润滑油、矿物润滑油基础油、植物润滑油、动物润滑油和化工原料合成润滑油。以植物、动物和矿物基础油（或矿物润滑油）调配而成的“混合”润滑油，无论矿物基础油（或矿物润滑油）的比例如何，均属于润滑油征税范围。此外，以原油或其他原料生产的用于内燃机和机械加工的润滑油产品也属于润滑油征税范围。润滑脂是润滑产品，润滑脂的生产、加工必须征收消费税。变压器油、导热油等绝缘油产品不属于润滑油，不征收消费税。 7、燃油。燃料油又称重油、渣油，是以原油或其他原料为原料加工生产的。主要用作发电厂、锅炉、加热炉、冶金等工业炉窑的燃料。蜡油、船用重油、常压重油、真空重油、燃料油、7号燃料油、糠酸油、工业燃料、4号至6号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃油征收范围。根据财税[2013]105号文，纳税人以废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业用油，免征消费税。但同时应当具备下列条件： （一）纳税人必须取得省级以上（含省级）环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》，并许可证上批准的生产经营范围应当注明“利用”或者“综合经营”字样。

(2)生产原料中废矿物油的重量必须占90%以上。成品必须含有润滑油基础油，每吨废矿物油产生的润滑油基础油不少于0.65吨。 （三）利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应当分别核算。财税[2018]144号文将本政策的执行期限延长至2023年10月31日。 （七）汽车 汽车是指动力驱动、4个及以上车轮的非轨道车辆。本税目征税范围包括： （一）客车：从设计和技术特点来看，座位数（含驾驶座）不超过9座、用于运输旅客和货物的各类客车。 （二）中、轻型商用客车：包括驾驶员座在内的载客量为10座至23座（含23座），设计和技术特点用于载运乘客和货物的各类中、轻型商用客车。 （三）超豪华轿车：零售价130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。采用客车底盘（车架）改装、再制造，排量在1.5升（含）以下的车辆，属于客车征税范围。采用排量大于1.5升的客车底盘（车架）或中轻型商用客车底盘（车架）改装、再制造的车辆，属于中轻型商用客车征税范围。对于司机范围（额定载客量）（如8至10人、17至26人）的汽车，将根据该范围下限的人数确定征税范围。

1182 Am法国电动汽车不纳入本税目范围。车身长度大于7米（含）、座位数在10至23（含）以下的商用客车，不纳入中、轻型商用客车征税范围，不征收消费税。全地形车、雪地摩托、卡丁车、高尔夫球车不属于消费税征收范围，不征收消费税。 （八）摩托车包括轻便摩托车和摩托车。最高设计速度不超过每小时50公里、发动机气缸总工作容量不超过50cc的三轮摩托车免征消费税。气缸容量在250毫升以下（不含）的小排量摩托车不征收消费税。 （九）高尔夫球及装备高尔夫球及装备是指高尔夫运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球袋（袋）等。高尔夫球是指用于高尔夫比赛和练习的、重量不超过45.93克、直径不超过42.67毫米的球；高尔夫球杆是指设计用于打高尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组成；高尔夫球袋（袋）是指专门用来盛装高尔夫球、球杆的袋（袋）。本税目范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球袋（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把均属于本税目范围。 （十）高档手表高档手表是指销售价格（不含增值税）在1万元（含）以上的各类手表。本税目范围包括符合上述标准的各类手表。

(H•—>游艇游艇是指长度大于8米、小于90米的浮动载体。船体由玻璃钢、钢材、铝合金、塑料等材料制成，可在水面上移动。根据按动力分类，游艇分为动力船、帆船和机动船。本次征税范围包括长度大于8米（含）、90米（含）以下、内置发动机的船舶。 ，一般由个人或团体购买，主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利性活动的各类机动船。 (12)木制一次性儿童木制一次性筷子。又称卫生筷，是以木材为原料，经过锯切、浸泡、旋切、刨切，经过干燥、筛分、磨边、倒角、包装等工序加工而成的各类一次性筷子。本税目范围包括未经抛光、倒角的各种规格木质一次性筷子。制作一次性筷子属于本税目范围。 （十三）实木地板实木地板是指以木材为原料，经锯、干、刨、剪、榫、涂漆等工序加工而成的块材。或条状地面装饰材料。根据生产工艺不同，实木地板可分为单板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板三大类；根据表面处理情况不同，可分为毛面地板（有白板、素板两大类）和漆面地板。本税目范围包括各种规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板以及用于装饰墙壁、天花板的榫槽边实木地板。装饰板。未喷漆的素板也属于本税目范围。

(14)电池电池是将化学能、光能等直接转换为电能的装置。它一般由电极、电解液、容器、端子以及通常隔离层组成的基本功能单元和一个或多个基本功能单元组装而成的电池组组成。范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池及其他电池。 2015年2月1日起对电池（铅酸电池除外）征收消费税；关于无汞原电池、金属氢化物镍电池（又称“镍氢电池”或“镍氢电池”）、锂原电池、锂离子电池、太阳能电池、燃料电池、全钒氧化还原流电池免征消费税。铅酸蓄电池消费税推迟至2015年12月31日征收；自2016年1月1日起，铅酸蓄电池按4%的税率征收消费税。 （十五）涂料 涂料是指涂于物体表面形成具有保护性、装饰性或特殊性能的固体涂膜的一类液体或固体材料的总称。自2015年2月1日起，对涂料征收消费税。在建的挥发性有机化合物（VOC）含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。