进口小汽车有关税收怎么计算，关税、消费税、增值税、车辆购置税？

进口小汽车有关税收怎么计算，关税、消费税、增值税、车辆购置税？

1.关税=完税价格*关税税率

完税价格=购货价格+运费+保险费。

保险费=（货价+运费）*0.3%

2.消费税=（完税价格+关税）*消费税率

3.增值税=（完税价格+关税+消费税）*增值税税率

4.车辆购置税=（完税价格+关税+消费税）*税率

某公司从国外进口30辆汽车，每辆售价15万元人民币，货物到达中国海关前的运输及保险费用不详，经海关核实，其他运输公司的运输费用占货价的2%，关税税率为15%，消费税率为9%。

1、进口车价格：15*30=450万元

2、进口车运输费：450*2%=9万元

3、进口车保险费：（450+9）*0.3%=13800元

4.进口汽车应缴纳关税：

完税价格：450+9+1.38=460.38万元

资费：460.38*15%=69.06万元

5.进口汽车应缴纳消费税

消费税构成计税价格：（460.38+69.03）/（1-9%）=581.8万元

应交消费税：581.8*9%=52.36万元

6、进口汽车应交增值税：581.8*16%=93.09万元

7、假设个人使用2辆车，车辆购置税：（460.38+69.06）/（1-9%）/30*2*10%=38800元

购买车辆支付的关税、车辆购置税，应当计入固定资产成本。

借：固定资产（购入价+关税+车辆购置税） 654.74

应交税费-应交增值税（进项税） 93.09

贷记：银行存款 747.83

借：税金及附加 52.36

贷：应交税费-应交消费税 52.36

借：应交税费-应交消费税 52.36

贷：银行存款 52.36

附加信息

1、车辆购置税采用从价计征方式计算，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率

若消费者购买进口私家车，其计税价格计算公式为：计税价格=完税价格+关税+消费税。

2.增值税

1.含义：以商品生产、流通和劳务服务各个环节产生的增值额为征税对象的流转税。

2.征税范围：在我国境内销售货物（销售不动产或免税的除外）、进口货物、提供加工、修理修配劳务的单位或个人。

3.计算公式——增值税应税价格=进口完税价格+进口税额+消费税额 应纳税额=增值税税价×增值税税率

3.消费税

1.含义：对消费品周转或者消费行为征收的流转税。

目的：调整我国消费结构，引导消费方向，保障国家财政收入。

2.计算公式（按价格或按数量）

从价计税公式：消费税项目计税价格=进口完税价格+进口税额/1-消费税率

应纳税消费税额=消费税项目计税价格×消费税率

从量征税的计算公式为：应纳税消费税额=应纳消费税的消费品数量×应纳消费税单位金额

从价+数量计算公式：消费税应纳税额=应纳消费税消费品数量×消费税单位税额+消费税成分计税价格×消费税率